Belastingvrij schenken aan uw kinderen: regels en tarieven

Ouders mogen hun kind in 2026 per jaar € 6.908 belastingvrij schenken; voor ieder ander geldt € 2.769 per schenker per jaar. Daarnaast bestaat er een eenmalig verhoogde schenkvrijstelling van € 33.129 (of € 69.009 voor een dure studie) voor kinderen tussen 18 en 40 jaar. Over het deel boven de vrijstelling betaalt het kind in 2026 10% schenkbelasting tot een belast bedrag van € 158.669 en 20% daarboven.

Die bedragen worden jaarlijks geïndexeerd en de regels veranderen geregeld. Deze gids legt uit hoe het systeem werkt, welke bedragen in 2026 gelden en hoe u schenkingen aan uw kinderen over meerdere jaren goed bijhoudt.

Hoe werkt schenkbelasting?

Schenkbelasting is een belasting die de ontvanger van een schenking betaalt over de waarde boven de vrijstelling die voor hem of haar geldt. Een schenking is elke gift waarbij iemand vrijwillig en zonder tegenprestatie vermogen overdraagt: geld, maar ook aandelen, een woning of een waardevol voorwerp. Het mechanisme bestaat uit drie stappen:

1. Tel op. Alle schenkingen van dezelfde schenker in één kalenderjaar worden bij elkaar opgeteld. Ouders gelden samen als één schenker, ook als ze gescheiden zijn; hetzelfde geldt voor andere partners, zoals opa en oma (Belastingdienst).
2. Trek de vrijstelling af. Welke vrijstelling geldt, hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger en soms van het bestedingsdoel.
3. Pas het tarief toe. Het percentage hangt opnieuw af van de relatie, en loopt op boven een vaste grens.

Dat de relatie twee keer meetelt, verklaart waarom dezelfde schenking voor een kind veel lager wordt belast dan voor een kleinkind of een neef.

Hoeveel mag u in 2026 belastingvrij schenken aan uw kinderen?

In 2026 is € 6.908 per kind per jaar vrijgesteld bij een schenking van de ouders, met één keer in het leven de mogelijkheid van een hoger bedrag. Onder "kind" vallen ook een stiefkind en een pleegkind. De bedragen hieronder komen van de Belastingdienst en gelden voor schenkingen in 2026.

Twee details zijn in de praktijk belangrijk. Ten eerste vervangt de eenmalig verhoogde vrijstelling in het jaar van gebruik de jaarlijkse vrijstelling; ze komt er niet bovenop. Ten tweede kan een kind maar één verhoogde vrijstelling per ouderpaar benutten. Wie vóór 2024 een belastingvrije schenking voor de eigen woning kreeg, heeft die kans dus al gebruikt. Voor de studievariant geldt bovendien dat de schenking echt moet zijn betaald (een schenking op papier telt niet) en dat het geld vóór 2029 aan de opleiding moet zijn besteed.

Welk tarief schenkbelasting betaalt uw kind of kleinkind?

Kinderen betalen het laagste tarief, kleinkinderen een middentarief en alle anderen het hoogste. Over het belaste deel tot € 158.669 geldt in 2026 het lage percentage, daarboven het hoge (Belastingdienst, tarieven 2026).

Ter illustratie enkele fictieve voorbeelden met de bedragen van 2026:

• Ouders schenken hun dochter van 30 € 100.000 en benutten de eenmalig verhoogde vrijstelling. Belast is € 66.871; de schenkbelasting is € 6.687.
• Dezelfde schenking aan een kind dat de verhoogde vrijstelling al heeft gebruikt: belast is € 93.092, de belasting € 9.309.
• Ouders schenken € 300.000 in één jaar. Na aftrek van € 6.908 is € 293.092 belast: 10% over € 158.669 (€ 15.867) plus 20% over € 134.423 (€ 26.885), samen € 42.752.
• Grootouders schenken een kleinkind € 50.000. Belast is € 47.231 tegen 18%: € 8.502.

Het derde voorbeeld laat zien waarom vermogende families vaak over meerdere jaren schenken: wie elk jaar binnen de eerste schijf blijft, betaalt 10% in plaats van deels 20%. Of spreiden in uw situatie zinvol is, hangt ook af van de erfbelasting, uw testament en uw eigen liquiditeitsbehoefte.

Wanneer doet u aangifte schenkbelasting?

De ontvanger moet aangifte doen zodra de schenkingen van één schenker in een kalenderjaar boven de jaarlijkse vrijstelling uitkomen, en wel vóór 1 maart van het jaar daarna (Belastingdienst). Een schenking in 2026 meldt het kind dus uiterlijk eind februari 2027. Aangifte kan pas als de schenking daadwerkelijk is ontvangen en verloopt via Mijn Belastingdienst.

Let op het verschil tussen aangifte doen en belasting betalen. Wie een eenmalig verhoogde vrijstelling wil gebruiken, moet altijd aangifte doen, ook als er uiteindelijk geen belasting verschuldigd is: in de aangifte geeft het kind aan welke vrijstelling het claimt. Wacht ook niet op een brief: de aangifteplicht geldt ook zonder uitnodiging.

Wat is schenken op papier en waarom die 6% rente?

Bij een schenking op papier legt u vast dat u uw kind een bedrag schenkt, maar u betaalt het niet direct uit; u blijft het schuldig. In notariële akten heet dit een schuldigerkenning uit vrijgevigheid. Het kind betaalt nu schenkbelasting, en bij uw overlijden verlaagt de schuld de nalatenschap.

Volgens de Belastingdienst mag die schuld alleen van de erfenis worden afgetrokken als:

• de schenking door een notaris is vastgelegd, en
• de schenker elk jaar daadwerkelijk minimaal 6% rente aan de ontvanger betaalt.

De rente is dus geen formaliteit: bij een fictieve schuld van € 200.000 gaat het om minstens € 12.000 per jaar, die aantoonbaar moet worden overgemaakt. Die betalingen verschuiven ook zelf vermogen naar de volgende generatie. Zowel schenker als ontvanger moeten de schuld en vordering bovendien opnemen in hun aangifte inkomstenbelasting.

Politiek staat de schenking op papier onder druk. Volgens een analyse van Hekkelman bevat het Belastingplan 2027 geen grote wijziging voor deze constructie, maar beschreef de Voorjaarsnota 2026 twee beleidsopties (een lagere rente en het wegnemen van het tariefvoordeel) en nam de Tweede Kamer in oktober 2026 een motie aan die onder meer modernisering van de rekenrente noemt. Er ligt op dit moment geen wetsvoorstel; houd er rekening mee dat de regels kunnen veranderen.

Wat is er de afgelopen jaren veranderd?

De belangrijkste wijzigingen betreffen de woning en schenkingen vlak voor overlijden:

• Jubelton afgeschaft. De eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning werd per 1 januari 2023 verlaagd tot het niveau van de vrij besteedbare vrijstelling en per 1 januari 2024 afgeschaft (wetten.overheid.nl). Een kind kan sindsdien de vrij besteedbare vrijstelling (€ 33.129 in 2026) ook voor een woning gebruiken.
• 180-dagenregel aangepast. Bij overlijden op of na 1 januari 2026 gelden schenkingen uit de laatste 180 dagen alleen nog als deel van de erfenis. Daarover is dan geen schenkbelasting meer verschuldigd, alleen erfbelasting (Rijksoverheid).
• Jaarlijkse indexatie. Vrijstellingen en de tariefgrens stijgen elk jaar. De grens van de eerste schijf lag in 2025 nog op € 154.197 en is in 2026 € 158.669.

Hoe houdt u schenkingen over de jaren heen bij?

Een schenkingsadministratie per kind voorkomt fouten bij vrijstellingen, aangiften en later de verdeling van de nalatenschap. Voor wie over meerdere jaren en aan meerdere kinderen en kleinkinderen schenkt, is dat geen overbodige luxe. Leg per schenking vast:

1. Wie, aan wie en wanneer. Datum, schenker(s) en ontvanger, met partners als één schenker.
2. Wat en tegen welke waarde. Geld, effecten of vastgoed, gewaardeerd op het moment van schenken.
3. Welke vrijstelling. Jaarlijks of eenmalig verhoogd, en of de verhoogde vrijstelling voor dit kind al is gebruikt.
4. Aangifte en aanslag. Datum van de aangifte, het aanslagbedrag en wie heeft betaald.
5. Schenkingen op papier. Notariële akte, hoofdsom en elk jaar het bewijs van de betaalde rente.
6. Gelijke behandeling. Of een schenking volgens uw testament of afspraken later moet worden verrekend met de erfenis.

Wie het geheel overziet, ziet ook verbanden die per losse rekening verborgen blijven: een schenking op papier telt in box 3 doorgaans als schuld bij u en als vordering bij het kind, rentebetalingen drukken op uw liquiditeit, en een schenking in effecten verandert de samenstelling van uw portefeuille. Families die dit structureel inrichten, zoals beschreven op voor wie onze software bedoeld is, koppelen hun schenkingsregister daarom aan een actueel overzicht van het totale vermogen.

Deze gids beschrijft de algemene regels voor 2026 en is geen persoonlijk advies. Voor uw eigen situatie, zeker bij grotere bedragen, ondernemingsvermogen of een schenking op papier, raadpleegt u een notaris of fiscalist. Een helder beeld van wat u bezit en wat u al heeft overgedragen, maakt dat gesprek een stuk eenvoudiger.